四川省青少年文學(xué)藝術(shù)聯(lián)合會分支機構(gòu)財務(wù)管理辦法

四川省青少年文學(xué)藝術(shù)聯(lián)合會分支機構(gòu)財務(wù)管理辦法

（20119年1月12日修訂）

為了規(guī)范和加強四川省青少年文學(xué)藝術(shù)聯(lián)合會（以下簡稱本會）所屬分支機構(gòu)財務(wù)管理，根據(jù)民政部等部門的有關(guān)政策法規(guī)和規(guī)定，結(jié)合本會的發(fā)展實際，特修訂本管理辦法。

第一章  總    則

第一條  分支機構(gòu)要按照《中華人民共和國會計法》和《民間非營利組織會計制度》（財會（2004）7號）等規(guī)定，建立財務(wù)管理制度，加強內(nèi)部監(jiān)督，規(guī)范分支機構(gòu)的財務(wù)管理。

第二條  分支機構(gòu)屬于本會的組成部分，不具有法人資格，其全部收支必須納入本會法定財務(wù)賬戶統(tǒng)一核算、管理。

第三條  分支機構(gòu)不得單獨開設(shè)銀行賬戶，不得使用其他單位或個人的銀行賬戶進行賬務(wù)往來，不得賬外建賬，不得設(shè)立“小金庫”。

第四條  分支機構(gòu)各項費用報銷、項目支出應(yīng)符合《民間非營利組織會計制度》、稅法等規(guī)定。支付人員工資和外單位人員勞務(wù)報酬等應(yīng)依法代扣代繳個人所得稅。

第五條  本會財務(wù)會計報告編制范圍和審計報告審計范圍包含所有分支機構(gòu)的全部收支。

第六條  分支機構(gòu)各項收入除用于組織管理成本和其他合理支出外，應(yīng)當全部用于非營利性事業(yè)，盈余不得分配。

第二章  收入管理

第七條  會費收入管理：

（一）分支機構(gòu)代表本會在本會授權(quán)范圍內(nèi)按照本會制定的會費標準收取會費，納入本會賬戶統(tǒng)一核算；

（二）分支機構(gòu)不得單獨制定會費標準，不得截留會費收入；

（三）會費收入須開具四川省財政廳監(jiān)制的《全省性社會團體會費統(tǒng)一票據(jù)》，加蓋本會財務(wù)專用章，其他款項不得使用會費票據(jù)；

（四）開具會費票據(jù)需向本會財務(wù)部提交加蓋分支機構(gòu)印章的《會員入會申請表》（復(fù)印件），不提供《會員入會申請表》、未按會費標準收費的不予開具會費票據(jù)。

第八條  服務(wù)收入管理：

（一）分支機構(gòu)開展項目活動的服務(wù)收入，須根據(jù)服務(wù)項目和服務(wù)合同要求開具相應(yīng)的票據(jù)；

（二）開具發(fā)票須向本會財務(wù)部提交收款詳細信息（包含發(fā)票抬頭、納稅人識別號及金額等）；會議費需提交會議通知、會議內(nèi)容、參會人員簽到表；贊助、咨詢款項需提交相關(guān)合同（原件）。不提供上述相關(guān)材料不予開具票據(jù)。

第九條  捐贈收入管理：

（一）分支機構(gòu)經(jīng)本會授權(quán)可以代表本會接受捐贈，捐贈收入應(yīng)納入本會賬戶統(tǒng)一核算；

（二）分支機構(gòu)不得自行接受捐贈，不得截留捐贈收入；

（三）接受捐贈由本會與捐贈方訂立捐贈協(xié)議；

（四）捐贈所得必須用于捐贈協(xié)議約定的用途，捐贈協(xié)議約定的用途應(yīng)符合本會章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍；

（五）接受社會各界捐贈要堅持自愿和無償?shù)脑瓌t，禁止強行或者變相攤派；

（六）分支機構(gòu)收取的捐贈款項須開具《公益事業(yè)捐贈票據(jù)》，其他款項一律不得使用捐贈票據(jù)；

（七）開具捐贈票據(jù)需向本會秘書處提交捐贈款項相關(guān)合同或協(xié)議等材料原件，不提供上述相關(guān)資料不予開具捐贈票據(jù)。

第十條  政府補助收入管理：

分支機構(gòu)承接政府職能轉(zhuǎn)移或政府購買服務(wù)的經(jīng)費，要?？顚Ｓ茫坏眠`規(guī)使用。

第三章  費用報銷管理

第十一條  會議費：分支機構(gòu)召開各類會議支付的會議費、會務(wù)費、勞務(wù)費（須附有勞務(wù)費發(fā)放人員名單及本人簽字的原件）、辦公費（購買辦公用品清單）等，除正規(guī)發(fā)票之外，還應(yīng)附有開展活動的通知、內(nèi)容、參與人員簽到表等會議文件。

第十二條  汽車、交通費用：分支機構(gòu)名下?lián)碛泄潭ㄙY產(chǎn)（汽車）或租車協(xié)議，所產(chǎn)生的油料費、路橋費、維修費及保險費等方可納入本會報銷核算。

第十三條  差旅費：分支機構(gòu)差旅費報銷，須填寫差旅費報銷單并注明差旅事由，未用于開展活動產(chǎn)生的差旅費不予報銷。

第十四條  分支機構(gòu)的辦公費用（房租、水電費等）、日常費用（郵寄費、電話費等），須安排財務(wù)（經(jīng)辦）人員與本會財務(wù)人員共同審核，不符合規(guī)定的不得納入賬務(wù)核算。

第十五條  業(yè)務(wù)招待費：分支機構(gòu)招待費與開展業(yè)務(wù)無關(guān)的不予報銷；單筆費用不得超過3000元，超出的須附具體說明；分支機構(gòu)負責人或員工個人產(chǎn)生的招待費用不得報銷。

第十六條  人員工資：分支機構(gòu)的人員工資支出，應(yīng)在次月5號之前，將工資表提交本會財務(wù)部，超過時限的不予辦理。

第十七條  分支機構(gòu)如需本會代發(fā)人員工資的，須向本會財務(wù)部提交發(fā)放工資申請、《人員基礎(chǔ)信息表》、《勞動合同》原件及繳納社保的所有資料，分支機構(gòu)的內(nèi)部核算賬戶余額須在5萬以上，才能夠申請員工工資支出。

第十八條 本會對分支機構(gòu)財務(wù)管理實行“全面審核、跟蹤監(jiān)管”。指派專人及時、有效的跟蹤監(jiān)管分支機構(gòu)開展活動的效果和質(zhì)量，細化資金使用內(nèi)容；認真收集捐贈單位和個人的書面意見和建議；注重審核開展活動的關(guān)聯(lián)方的資金開支的合規(guī)性；有針對性的發(fā)揮第三方社會組織進行監(jiān)管的效能。

第四章 報銷審批流程

第十九條  每月費用支出票據(jù)、開具增值稅專用發(fā)票的須在當月月底前提交本會財務(wù)部。分支機構(gòu)報銷按以下程序辦理：

（一）實行預(yù)約制度。分支機構(gòu)負責人或財務(wù)（經(jīng)辦）人員須至少提前一天與本會財務(wù)部預(yù)約，交流相關(guān)材料和要求事項，經(jīng)本會財務(wù)部同意后方可辦理報銷事宜；

（二）提交《用款申請單》及相關(guān)材料：《用款申請單》須填寫完整，分支機構(gòu)負責人和財務(wù)（經(jīng)辦）人員共同簽字，錯填、涂改及未簽字的申請單無效；大額款項支付需提交合同或協(xié)議等相關(guān)材料；

（三）本會財務(wù)部、會員管理部分別審核；

（四）特殊（大額）款項的審核，須由分支機構(gòu)負責人和財務(wù)（經(jīng)辦）人員與本會相關(guān)部門進行面對面的聯(lián)合審核，并形成文字結(jié)論；必要時須附有捐贈單位、合作單位等關(guān)聯(lián)單位的書面審核意見；

（五）報送駐會主席、秘書長審批；

（六）本會財務(wù)部辦理款項支付的期限為經(jīng)核準后2-3個工作日。

第五章  附    則

第二十條  本辦法（修訂）自下發(fā)之日起執(zhí)行，解釋權(quán)歸本會。